فتح نشاط تجاري مرخص

في السنوات الأخيرة، شهدنا زيادة في عدد الشركات والأعمال التي تم تأسيسها في إسرائيل وحول العالم. التغيرات في سوق العمل، وعدم الاستقرار الاقتصادي، بالإضافة إلى الاعتبارات الشخصية، دفعت العديد من الأشخاص إلى أخذ مصيرهم بيدهم وتحقيق أهدافهم وطموحاتهم المهنية بأنفسهم.

إن إنشاء عمل خاص هو خطوة مشجعة ولكنها تتطلب فهماً عميقاً للقوانين واللوائح التي يجب أن يتبعها أصحاب الأعمال الحرة. واحدة من هذه المتطلبات القانونية تتعلق بفتح ملف “أوسك موراشا”. في المقال التالي، قررنا في KAC كتابة دليل كامل يشرح من هو “أوسك موراشا”، وأي هي الهيئات التي يجب عليكم فتح ملف بها، وما هي الوثائق المطلوبة لتقديمها.

ما هو “مستقل مرخص” بشكل عام؟

وفقًا للقانون، يجب على كل شخص مستقل، عمل تجاري، شركة أو شراكة فتح ملف “مستقل مرخص” في حال:

أ. إذا تجاوزت إيراداتك السنوية 100,491 شيكل، كما هو الحال في 2023.

ب. إذا كنت تعمل في مهن حرة معينة كما تم تحديدها في المادة 13 من لوائح ضريبة الدخل، مثل: محاسبون، محامون، أطباء نفسيون، مهندسون، معماريون، أطباء أسنان وغيرهم.

المستقل المرخص ملزم بدفع ضريبة القيمة المضافة (المعروفة بـ “المعْم”) إلى السلطات الضريبية، حيث يقوم بتحصيلها من عملائه بنسبة ثابتة من سعر المعاملة أو البضاعة، وكذلك على استيراد البضائع. يمكن خصم ضريبة المدخلات، وهي ضريبة القيمة المضافة التي دفعها مقابل المشتريات لأغراض العمل، شريطة أن تكون بحوزته فواتير قانونية باسم الشركة أو سجلات الاستيراد المسجلة باسمه.

هل فتح ملف “مستقل مرخص” في ضريبة القيمة المضافة هو الشيء الوحيد المطلوب مني كمستقل مرخص؟

لا. يجب على “المستقل المرخص” فتح ملف في مصلحة الضرائب على القيمة المضافة، مصلحة الضرائب للدخل والتأمين الوطني، وفي كل جهة سيتم تصنيفه بشكل مختلف – في مصلحة الضرائب على القيمة المضافة سيكون “مستقل”، في مصلحة الضرائب سيكون “مكلف”، وفي التأمين الوطني سيكون “مؤمن عليه”.

من أين نبدأ عملية فتح “مستقل مرخص”؟

 الخطوة الأولى: فتح الملف في ضريبة القيمة المضافة

متى؟ في موعد أقصاه اليوم الذي بدأ فيه النشاط التجاري.

ما هي الطرق المتاحة لفتح ملف “مستقل مرخص”؟

1. عبر الإنترنت – في ديسمبر 2021، فتحت دائرة الضرائب إمكانية ملء وتقديم النماذج المطلوبة لفتح الملف عبر الإنترنت.
2. الوصول الفعلي إلى مكاتب ضريبة الدخل – الفرع الذي تنتمون إليه سيكون وفقًا لموقع نشاطكم التجاري. لمعرفة أي فرع يجب أن تذهب إليه، يجب إدخال في موقع دائرة الضرائب في خانة “البحث حسب اسم المدينة” موقع النشاط التجاري. هناك ستظهر العنوان ورقم الهاتف. من المهم تحديد موعد مسبقًا.

فتح ملف في ضريبة القيمة المضافة – الوثائق التي يجب تقديمها:

أ. نموذج 821 – فتح ملف في ضريبة القيمة المضافة كـ “مستقل مرخص”

ب. نسخة من بطاقة الهوية، بما في ذلك المرفق

ج. جميع التراخيص اللازمة لإدارة العمل المطلوبة منكم

د. تأكيد إدارة حساب بنكي أو بدلاً من ذلك شيك ملغى من صاحب العمل – إذا كان الحساب البنكي مشتركًا مع الزوج/الزوجة، يجب عليهما التوقيع على نموذج موافقة خاص.

هـ. عقد/وثيقة ملزمة تدل على استخدام العقار، مثل: عقد إيجار أو شراء مكان العمل. إذا كان النشاط سيُجرى من منزل الوالدين أو شقة يمتلكها العامل، يجب تقديم فاتورة ضريبة الأملاك أو فاتورة كهرباء.

في بعض الحالات، بناءً على مهنة عملكم، قد يُطلب منكم أيضًا الوثائق التالية:

أ. شهادة تُثبت التأهيل المهني في المجال ذي الصلة

ب. عقود مع العملاء

ج. رخصة سيارة باسم العامل أو تصريح باستخدام سيارة مسجلة باسم طرف ثالث لأغراض العمل.

في إطار تعبئة النموذج لفتح الملف، ستحتاجون للإعلان عن حجم معاملات العمل السنوي المتوقع، بناءً عليه سيتم تحديد وضعكم في ضريبة القيمة المضافة.

متى ستحصل على شهادة ممارس معتمد؟

عند فتح الملف في ضريبة القيمة المضافة، ستتسلم “شهادة ممارس معتمد” ورقم الممارس الذي سيكون وفقًا لبطاقة هوية صاحب العمل. يجب الإشارة إلى أن هذه شهادة مؤقتة وبعد عدة أسابيع ستصلك الشهادة الدائمة.

بالإضافة إلى ذلك، ستتلقى إشعارًا يوضح لك التردد الذي ستحتاج إلى تقديم التقارير لضريبة القيمة المضافة – شهريًا أو كل شهرين، وفقًا لحجم دورة الأعمال. لاحظ أنه سيكون لديك الخيار للدفع المسبق للضرائب لبقية الدخل وتأمين الوطني.

من المهم أن تتأكد من الحصول على رمز مستخدم وكلمة مرور للإبلاغ والدفع عبر الإنترنت إذا لم تكن تستخدم ممثلًا، ويجب أن تعرض الشهادة في مكان بارز في مكان العمل.

ممارس معتمد شراكة – إذا كان هناك عدة شركاء يرغبون في فتح ممارس معتمد لإنشاء شراكة، يجب فتح ملفات ضريبة القيمة المضافة لكل شريك، ولكن يمكنهم تسجيل الشراكة في سجل الشراكات أو تسجيلها كشراكة غير مسجلة. الميزة الرئيسية في فتح شراكة بدلاً من شركة محدودة هي متطلبات أقل تعقيدًا فيما يتعلق بالتقارير للسلطات، وتكاليف المساعدة من محاسب قانوني، وما إلى ذلك.

فتح ملف في ضريبة الدخل

إذاً، قمت بالخطوة الأولى في فتح عملك وذهبت إلى مكاتب ضريبة القيمة المضافة لفتح الملف.

الخطوة التالية في العملية هي فتح ملف في ضريبة الدخل. في هذه الحالة أيضًا، الأمر قانوني، سواء كان صاحب العمل ممارس معتمد، معفى من الضرائب أو شركة، ويجب القيام بذلك في موعد أقصاه يوم فتح الملف في السلطات الضريبية.

لفتح الملف في ضريبة الدخل يجب تجهيز المستندات التالية:

1. استمارة 5329 – فتح ملف في ضريبة الدخل – خلالها ستملأ تقريرًا يحتوي على بيانات شخصية وإقرار عن مصادر الدخل.
2. صورة من بطاقة الهوية بما في ذلك الجزء الإضافي.

في هذه المرحلة أيضًا يمكنك طلب إعفاء من خصم ضريبة المصدر بالنسبة للممارس المعتمد. أما إذا كنت معفى من الضرائب، فسيتم خصم الضريبة تلقائيًا.

الخطوة الثالثة والأخيرة – فتح الملف في التأمين الوطني

من خلال استمارة 6101 حساب متعدد السنوات، يجب ملء بعض البيانات مثل: تفاصيل شخصية، نسبة الدخل المتوقع ومتوسط ساعات العمل الأسبوعية.

تنبيه! من المهم جدًا كيفية تحديد الحالة في التأمين الوطني، لأن تحديد صحيح يمكن أن يوفر لك آلاف الشواقل سنويًا.

يمكن تقديم طلب مستقل لفتح الملف في ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل من خلال نظام “מפ”ל” (نظام استفسارات الجمهور)، بينما يمكن تقديم طلب لفتح الملف في التأمين الوطني من خلال موقع المؤسسة العامة للتأمين الوطني.

مع ذلك، لتوفير الوقت وضمان أن يتم كل شيء بشكل مثالي وأن وضعك تم تحديده بشكل صحيح في التأمين الوطني، نوصي بشدة بفتح الملف مع مرافقة محاسب قانوني.

بعض النصائح والمشورات التي يمكن أن توفر لكم الكثير من الوقت والمال!

• بما أن معظم أصحاب الأعمال في النهاية يتعاونون مع محاسب قانوني لإدارة الأعمال اليومية، يمكن الاستفادة منه أيضًا لفتح الملف، حيث أن معظم المكاتب تقوم بذلك بدون تكلفة إضافية كجزء من الأتعاب الشهرية/السنوية.
• نحن نؤكد على ضرورة فتح ملفات في الثلاث مؤسسات – ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الدخل والتأمين الوطني.
• في حال كنتم ستوظفون موظفين في العمل، يجب فتح ملف استقطاعات في ضريبة الدخل والتأمين الوطني، أي فتح 5 ملفات إجماليًا.
• نوصي باستخدام برامج عبر الإنترنت مثل “רווחית”، “ICOUNT” وغيرها لإصدار مستندات مثل: فاتورة ضريبية، فاتورة ضريبية مع استلام، إيصال، وما إلى ذلك.
• يمكن إضافة شعار العمل، بالإضافة إلى توفير الورق بشكل كبير – مما يجعل التعامل أكثر ترتيبًا وأسهل في الإدارة.
• احصلوا على استشارة لفهم أي النفقات يمكن المطالبة بها فيما يتعلق بإدارة العمل، وذلك لتقليل الالتزامات الضريبية في ضريبة الدخل والتأمين الوطني إلى الحد الأدنى، وفقًا للقانون.
• إذا كانت هناك إيرادات من مصادر دخل متعددة من عمل مستقل ومن راتب شهري كموظف، يجب فحص قيمة الدفعات المقدمة التي يجب تحديدها، لتعكس التزامكم الضريبي الحقيقي ولدفع الضرائب بما يتناسب مع شريحة الضريبة المناسبة لكم.

كيف يمكننا في KAC مساعدتكم في فتح “ممارس معتمد”؟

محاسبونا المتخصصون يمكنهم مساعدتكم بسرعة واحترافية لفتح ملفات في ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الدخل والتأمين الوطني، من خلال لقاء واحد فقط سواء كان حضوريًا أو عبر زوم.

هذا كل ما تحتاجونه لكي نتمكن من فتح الملف بشكل دقيق ومخصص تمامًا لعملكم.

فتح الملف سيتم بشكل إلكتروني وعادة ما يستغرق يوم عمل واحد، وسنتأكد من فتح الملفات ذات الصلة بكامل حقوقكم.

بالإضافة إلى ذلك، ستحصلون على المعرفة والأدوات اللازمة لإدارة حسابات عملكم وفقًا للقانون، تحديد النفقات المسموح بها للعمل، مواعيد التقارير الضريبية، تحسين الضرائب والتقارير المقدرة، وغيرها.