בעבר היה נהוג לסווג אנשים לשני סוגים – אלו שתמיד חלמו לפתוח עסק ואלו שטוב להם בתור שכירים, המציאות הדינמית והמשתנה של היום, במיוחד בימי הקורונה, הובילה להוספת סוג נוסף – אלו שחייבים להבטיח לעצמם מקור הכנסה נוסף, בין אם חלמו על כך ובין אם לאו.
הקורונה לא פוסחת על אף אחד, מעבר להשלכות הבריאותיות המאיימות עלינו, אובדן שגרת החיים אליה אנחנו מתגעגעים כל כך – הגנים, בתי הספר, בתי הקפה, החנויות, העבודה – שום דבר כבר לא בטוח ורבים מתארים תחושות קשות של איבוד שליטה, אך רובם המוחלט מעיד כי אחד הפחדים המשמעותיים הוא הפחד הכלכלי.
לכולנו יש התחייבויות – שכירות, הלוואות, משכנתא, אשראי והצורך הבסיסי של כולנו – להתקיים בכבוד ואף לשמור על אותה רמת איכות חיים.
הקמת עסק תמיד תהיה כרוכה בסיכון, על אחת כמה וכמה כאשר המשק רחוק ממקום של שגשוג כלכלי, הקורונה גרמה ללא מעט עסקים להיקלע לקשיים כלכליים וכולנו תקווה שיצליחו להתאושש, אך אנחנו גם מכירים בעובדה שחלקם יצטרכו לסגור.
אבל!
וזה אבל משמעותי!
יש לא מעט שהחליטו להקים עסק בתקופת חוסר הוודאות הזו, להשקיע מזמנם, מרצם וכספם ויצרו לעצמם נתיב תעסוקתי חדש.
אז ריכזנו לכם כמה טיפים להתחלה ברגל ימין;
1. רישום פעילות עסקית בפתיחת עסק חדש
בישראל ישנן שלוש אפשרויות רישום עיקריות לפעילות עסקית לפתיחת עסק קטן, בינוני ומעלה: "עוסק פטור", "עוסק מורשה" ו"חברה/תאגיד בערבון מוגבל".
בקצרה על עוסק פטור
*המונח "עוסק זעיר" שאולי מוכר לחלקכם כבר לא קיים.
*עוסק פטור הוא עצמאי שאינו גובה מע"מ מלקוחותיו ועל כן הוא פטור מדיווחים למע"מ, באותה נשימה הוא גם לא יוכל לקבל החזר או לקזז את המע"מ ששילם עבור הרכישות וההוצאות השוטפות שלו.
*בעוסק פטור מחזור העסקאות השנתי המקסימלי הוא 100,491 ש"ח בשנה (נכון ל-2020), ומי שחוצה סכום זה חייב להיות עוסק מורשה או חברה בע"מ. שימו לב שהכוונה כאן היא להכנסות ברוטו (הכסף שנכנס לעסק לפני הוצאות ותשלומי מיסים).
*רישום העסק כעוסק פטור הוא צורת ההתאגדות הזולה ביותר מבחינת עלויות תפעול חשבונאיות.
בקצרה על עוסק מורשה
*עוסק מורשה חייב לגבות מלקוחותיו מע"מ על כל עסקה ולהעביר את סכום הגבייה לרשום המיסים
*רשאי לקזז מע"מ עבור הרכישות וההוצאות השוטפות של העסק
* ישנם עסקים שחייבים להירשם כעוסק מורשה גם אם היקף הפעילות שלהם נמוך מ-100,491 ש"ח בהתאם לסעיף 13 לתקנות מס ערך מוסף,
ראה להלן רשימת העיסוקים-
אגרונום, אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי, טכנאי שיניים, יועץ לארגון, יועץ לניהול, יועץ מדעי, יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנהל חשבונות, מתורגמן, סוכן ביטוח, עורך דין, רואה חשבון, שמאי, בעל מעבדה כימית או רפואית, רופא, פסיכולוג, פיזיותרפיסט, וטרינר, רופא שיניים או מרפא שיניים.
נותן שירותים למופעים אומנותיים, כולל הנחייה, בניית תפאורה.
הכנה, בדיקה ופיקוח על מבחנים.
הרצאה, הוראה.
כתבנות, קצרנות, תרגום, כתיבה, עריכה.
פישור.
בעל בית ספר לנהיגה.
סוחר או מתווך מקרקעין.
בעל בית ספר או גן ילדים.
סוחר ומתווך רכב.
חברה הרשומה כדין.
אגודה שיתופית הרשומה כדין לפי פקודת האגודות השיתופיות.
בקצרה על חברה בע"מ
* החוק מתייחס לחברה כיישות נפרדת מבעלי מניותיה (גם אם יש בעל מניות יחיד).
*האחריות המשפטית של חברה בע"מ נתונה בידי החברה עצמה ולא בידי בעליה, הנחשבים לבעלי מניות.
*פעילות עסקית בצורה של חברה משדרת בדרך כלל תדמית טובה יותר.
*חברה חייבת לשלם אגרת רישום, אגרה שנתית, להגיש דוחות שנתיים.
2. אם אתה לא יכול למכור את זה, תחסוך לעצמך כאב ראש ומפח נפש ואל תפתח את זה
אין אדם אחר שישקיע כמוך בעסק שלך, אף עובד לא יתן מעצמו כמוך ואין אחר שיאמין בעסק הזה יותר ממך,
במידה ואתם בתחילת דרככם בדקו האם יש צורך במוצר או השירות אותו אתם מציעים,
בדקו איזו פלטפורמה תהיה מתאימה למכירתו, איך תשווקו את עצמכם, ובשורה התחתונה – איך להביא לקוחות על מנת לייצר הכנסה שוטפת.
אם הצד השיווקי הוא לא החזק שלכם – אחת האפשרויות היא למצוא שותף עם אינטרס עסקי/כלכלי מובהק שיהיה אמון על גיוס לקוחות.
3. גב כלכלי? אוויר לנשימה?
מעטים העסקים שנתקלתי בהם אשר הגיעו למחזוריות היעד שלהם מהיום הראשון, הדרך לקרקע כלכלית יציבה יכולה להיות ארוכה ורצופת אתגרים,
האם נערכתם כלכלית להכנסות נמוכות בחודשים הראשונים? האם יש לכם חסכונות נזילים או משאבים מבית? האם ישנה אפשרות לקבלת הלוואה בתנאים טובים?
4. הגודל כן קובע
'או הכל או כלום', 'אני הולך על כל הקופה', 'ALL IN'
עסק בינוני או גדול יכול שיצריך משאבים ותקורות אשר יעמיסו הוצאות מיותרות או כאלו אשר יכבידו משמעותית על התזרים החודשי של העסק,
ללא תזרים חיובי בטווח הנראה לעין העסק לא יוכל להתקיים, יש לעשות חשיבה על גודל העסק,
מאוד ייתכן כי עסק קטן יביא אתכם לאותה רווחיות של עסק גדול.
5. פתיחת חשבון בנק לפני פתיחת העסק
כל עוד דרך ההתאגדות אינה חברה – אין חובה לפתוח חשבון בנק עסקי טרם פתיחת העסק, כל חשבון בנק אשר מנוהל על ידכם יספיק על מנת להתנהל מול הרשויות,
עם זאת, לרוב אנו מציעים תחת שיקולי כמות התנועות ולטובת הפרדת העסק מההתנהלות האישית לפתוח חשבון בנק עסקי,
באם מדובר בחברה יש להציג בעת פתיחת החשבון העתקים של תזכיר החברה ותקנותיה וכן אישור של עו"ד או רו"ח באשר לזכויות החתימה בחברה.
6. הגדרה נכונה בביטוח לאומי
ישנם 17 מעמדות לעניין ביטוח לאומי כאשר הרלוונטיות ביותר עבורך הן "עובד עצמאי", "מי שיש לו הכנסה שאינה מעבודה", "לא עובד"
עובד עצמאי הוא מי שעונה על אחד מהתנאים האלה:
-עוסק במשלח ידו 20 שעות בשבוע בממוצע לפחות.
-הכנסתו החודשית הממוצעת ממשלח ידו שווה או עולה על 50% מהשכר הממוצע – 5,276 ש"ח
-עוסק במשלח ידו 12 שעות בשבוע בממוצע לפחות, והכנסתו החודשית הממוצעת ממשלח ידו שווה או עולה על 15% מהשכר הממוצע – 1,583 ש"ח
עובד עצמאי שאינו עונה על אף אחד מהתנאים האלה, ייחשב כבעל הכנסה שאינה מעבודה לעניין תשלום דמי ביטוח וזכאות לקצבאות, או בשמו הנפוץ יותר "עצמאי שאינו עונה להגדרה".
ואחרי כל ההקדמה אתם ודאי תוהים, מה יהיו דמי הביטוח הלאומי אשר תשלמו,
מי שאינו עובד (למעט אישה הנשואה למבוטח תושב ישראל), חייב לשלם דמי ביטוח לאומי בסך 73 ש"ח ודמי ביטוח בריאות בסך 104 ש"ח, ובסך הכל ישלם בחודש 177 ש"ח.
דמי הביטוח הלאומי לעצמאי, אז כאן למעשה יש 2 מדרגות והחרגה לבעלי הכנסות נמוכות-
1. בגין הכנסות בגובה של עד 60% מהשכר הממוצע במשק (דהיינו עד רווח מתואם בסכום של 6,331 ש"ח) ישולמו 5.97% ביטוח לאומי ודמי בריאות
2. בגין הכנסות מעל 6,331 ש"ח ישולמו 17.83% ביטוח לאומי ודמי בריאות
3. מי שהכנסתו נמוכה מ 25% מהשכר הממוצע במשק (דהיינו 2,638 ש"ח) לחודש ישלם דמי ביטוח כמבוטח שאינו עובד – דהיינו 177 ש"ח.
אנא התייעצו עם איש מקצוע טרם ההגדרה בביטוח לאומי, הגדרה לא נכונה יכולה להביא להפרשים משמעותיים מאוד בדמי הביטוח הלאומי.
אנחנו יודעים, יש לכם כמה שאלות-
1. האם פתיחה של עסק תפסיק את דמי האבטלה שאני מקבל?
תשובה: לא! דמי האבטלה יקוזזו מהרווח הממוצע לחודש (ולא ההכנסות), כך במידה והרווח שלך היה קטן יותר מדמי האבטלה – אתה אכן זכאי לקבלת ההפרש.
2. אם אני עובד מהבית ואין לי הוצאות?
תשובה: ראשית כל ישנן לא מעט הוצאות של הבית שניתן להעמיס על העסק בהתאם לחלק היחסי – ארנונה, מים, חשמל, ועד בית, אינטרנט וטלפון.
אני ממליצה בחום להתייעץ עם רו"ח על מנת להגיע למצב של מיצוי ההוצאות ובכך להגיע לחבות מס וביטוח לאומי מינמלית כחוק.
3. האם לפתוח עוסק פטור, מורשה או חברה בע"מ?
תשובה: ההחלטה תחת איזו התאגדות עסקית לפתוח עסק היא החלטה בעלת משמעות פיננסית, והיא שווה ויכולה לעלות הרבה מאד כסף.
יש לבחון את הסוגייה תחת שיקולי מיסוי ויתר ההשפעות הכלכליות על הרווחיות שלך.
4. עוסק פטור צריך לשלם מס?
תשובה: זוהי שאלה שחוזרת על עצמה המון, עוסק פטור הוא בעל עסק שפטור ממע"מ בלבד – כלומר הוא לא גובה מלקוחותיו מע”מ על מנת להעבירו למדינה. העוסק הפטור משלם מס הכנסה וביטוח לאומי על רווחיו בדיוק כמו עוסק מורשה.
כשעוסק פטור מוכר מוצר או שירות, הוא לא דורש את ה-17% של המע”מ, ולכן 100% מהתשלום שהוא גובה נרשם עבורו כהכנסה.
5. האם לפתוח עסק חדש או לקנות עסק קיים? איך אני בוחן כדאיות? צריך תוכנית עסק?
תשובה: מדובר בתשובה מורכבת התלויה במספר משתנים ותשתנה מעסק אחד לאחר, ישנה חשיבות יתרה לייעוץ עם בעל מקצוע.
6. החלטתי לפתוח עסק, האם אני חייב ליווי של רו"ח או עו"ד?
תשובה: ככל ולא מדובר בפתיחת חברה אזי התשובה היא לא, ניתן לפתוח באופן עצמאי את העסק מול הרשויות – מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי,
ניתן גם לדווח באופן עצמאי לרשויות ולמעשה עד תקרה מסוימת של הכנסה אין צורך ברמה הטכנית ברו"ח, עם זאת ישנם ליווי של איש מקצוע תורמת לתהליך יעיל ופשוט יותר.
7. כמה מס אני אשלם כעצמאי?
תשובה: השיח הציבורי מתמקד לרוב במיסי הכנסה ומתעלם לגמרי משיקולי הביטוח הלאומי כפי שהוצגו בגוף המאמר, שיעורי המס נעים בין 10% מההכנסה החודשית ועד שיעורים של 50%. אם תחברו את שיעור מס ההכנסה יחד עם שיעור ביטוח לאומי בהתאם להכנסות שלכם תוכלו לקבל את שיעור המס המדויק אותו אתם משלמים.
כמובן שיש לקחת בחשבון ניכויים וזיכויים ע"מ להגיע לחבות מס סופית.
8. מהם שיעורי הביטוח הלאומי שאשלם אם אני גם שכיר וגם עצמאי?
תשובה:
שיעורי דמי הביטוח הלאומי ודמי הבריאות של שכיר שונים מאלו שעל העצמאי אשר הוצגו מעלה,
חלקו של העובד עד 6,331 ש"ח בחודש – 3.5%
חלק השכר העולה על 6,331 ש"ח – 12%
מיותר לציין כי את השיעור המופחת של דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות על הכנסה חודשית בסכום של עד 6,331 ש"ח תשלם מהכנסתך כעובד שכיר, לכן מהכנסתך כעצמאי ישלם דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות לפי השיעור המלא.
